Повышение НДС до 22%: как подготовиться бизнесу

Повышение НДС — ответ на необходимость увеличения бюджетных доходов из-за роста государственных расходов. За последние годы значительно вырос объем социальных обязательств государства, увеличились расходы на инфраструктурные проекты. НДС, как один из самых стабильных источников доходов бюджета, становится логичным инструментом для покрытия дефицита.

Изменения касаются двух ключевых аспектов:

1. Базовая ставка НДС повышается до 22% для большинства товаров и услуг.
2. Снижается порог освобождения от НДС с 60 млн до 10 млн рублей годового дохода.

Это означает, что компании на ОСНО (общая система налогообложения) автоматически перейдут на новую ставку, а тысячи малых предприятий на УСН (упрощенная система налогообложения) впервые станут плательщиками НДС. Для смягчения перехода рассмотрели поэтапное снижение лимита в течение нескольких лет:

• в 2026 лимит составит 20 млн рублей;
• в 2027 снизится до 15 млн рублей;
• в 2028 уже достигнет 10 млн рублей.

В качестве дополнительной меры поддержки государство планирует ввести мораторий на штрафы за первичные ошибки в уплате НДС, связанные с адаптацией к новым правилам. Несмотря на эти послабления, бизнесу стоит уже сейчас начать готовиться к грядущим изменениям.

Влияние реформы будет неравномерным, но ни один сектор рынка не останется в стороне. Разберем ключевые зоны риска.

Повышение ставки НДС и снижение лимитов для спецрежимов создают несколько серьезных вызовов для компаний. Рассмотрим четыре ключевые проблемы, с которыми столкнутся предприниматели, и практические способы их решения.

Повышение НДС создает сложный выбор для предпринимателей — поднять цены и рискнуть снижением спроса или сохранить цены, но пожертвовать прибылью. Особенно остро эта проблема стоит в розничной торговле, сфере услуг и производстве, где конкуренция высока, а маржа и так невелика.

Представьте: вы продаете товар за 120 рублей, где 100 рублей — ваша выручка, а 20 рублей — НДС. После повышения ставки, чтобы сохранить те же 100 рублей, вам придется продавать товар уже за 122 рубля. Но если покупатели откажутся покупать по новой цене, вам придется часть налога компенсировать из собственного кармана.

Что делать в такой ситуации? Начните с анализа рентабельности — определите, какие товары или услуги приносят больше прибыли, а какие работают в ноль. Затем подумайте о постепенном изменении цен: небольшие, но регулярные корректировки обычно воспринимаются клиентами спокойнее, чем резкий скачок. Также стоит рассмотреть возможность расширения ассортимента за счет более доходных позиций.

Одна из самых серьезных проблем для бизнеса — необходимость платить НДС до того, как покупатель рассчитается с вами. Например, вы отгрузили товар на 1,22 млн рублей (включая НДС 220 тыс. рублей) и должны перечислить налог в бюджет до 25 числа следующего месяца. Но если клиент задерживает оплату на 60 дней, вам приходится изымать эти деньги из оборота.

Такая ситуация знакома компаниям, которые работают с отсрочкой платежа: производителям, оптовым поставщикам, подрядчикам. Замороженные в налогах средства нельзя направить на развитие бизнеса, закупку сырья или выплату зарплаты.
Чтобы избежать кассовых разрывов, стоит ужесточить контроль над дебиторской задолженностью — напоминать клиентам о приближении сроков оплаты, а за постоянные просрочки вводить санкции.

Кассовый разрыв проще предотвратить, чем тушить. Для этого нужен платежный календарь.

Пример настроенного платежного календаря. Инструмент для прогнозирования кассовых разрывов и управления оборотными средствами.

Также можно рассмотреть возможность использования факторинга, когда банк или факторинговая компания выплачивают вам деньги за отгруженный товар сразу, а затем сами взыскивают долг с покупателя.

Дополнительная мера безопасности — создание специального резерва, куда вы ежемесячно откладываете сумму для будущих налоговых платежей.

Снижение лимита по УСН означает, что тысячи предпринимателей, которые никогда не сталкивались с НДС, станут его плательщиками. Для многих это станет настоящим испытанием — придется вести сложный учет: оформлять счета-фактуры, заполнять книги покупок и продаж, сдавать ежеквартальные декларации. Любая ошибка может обернуться штрафом.

Если ваша выручка приближается к 20 млн рублей в год, самое время подготовиться к изменениям. Начните с расчета налоговой нагрузки по разным системам.

Если же вы планируете остаться на УСН, но при этом стать плательщиком НДС, заранее продумайте, как будете объяснять клиентам повышение цен, и начните постепенно вводить элементы налогового учета в свою работу.

Даже если ваша компания не платит НДС, рост затрат все равно неизбежен. Ваши поставщики — логистические компании, арендодатели — скорее всего, работают с этим налогом. После повышения ставки они пересмотрят свои цены, а вы, как компания на упрощенной системе, не сможете принять этот НДС к вычету. В результате ваша себестоимость вырастет.

Чтобы смягчить последствия, проанализируйте цепочку поставок — определите, какие партнеры являются плательщиками НДС и как их новые цены отразятся на ваших расходах. 

Подумайте о поиске альтернативных поставщиков, которые работают на спецрежимах, как и вы. Еще один вариант — заключить долгосрочные договоры с ключевыми партнерами на текущих условиях, чтобы зафиксировать цены на период адаптации к изменениям.

Чтобы не гадать, а точно знать, как новые расходы отразятся на вашей прибыли, используйте финансовую модель. Для этого можно использовать наш готовый шаблон. 

Компании, которые уже сейчас начнут пересматривать цены, обновлять договоры и адаптировать учетные процессы, не только избегут аврала, но и укрепят свои позиции на рынке, демонстрируя клиентам и партнерам профессиональный подход к ведению бизнеса.

С 2026 года все счета-фактуры и УПД должны будут выставляться с учетом новой ставки НДС. Чтобы избежать ошибок и последующих споров с контрагентами, подготовку документооборота стоит начать заранее.

Первым шагом станет проверка всех шаблонов документов — убедитесь, что в ваших счетах, актах и УПД правильно указана ставка 22%. Особое внимание уделите долгосрочным договорам и рамочным соглашениям, где цена может быть зафиксирована без учета изменения налогов.

Электронный документооборот (ЭДО) становится не просто удобным инструментом, а необходимостью. Он ускоряет процесс согласования и подписания документов, но и снижает риск ошибок при ручном вводе данных. Настройте интеграции с ключевыми контрагентами для автоматической передачи документов — это особенно важно для компаний, которые ежедневно выставляют десятки счетов.

Помните: корректно оформленные документы — это не только требование налоговой службы, но и ваша защита от споров с партнерами. Заблаговременная подготовка документооборота поможет избежать недоразумений и финансовых потерь в период перехода на новые налоговые условия.

Повышение НДС затронет не только производство и торговлю, но и сферу рекламы. Многие предприниматели задаются вопросом — стоит ли тратить деньги на продвижение в период налоговых изменений? Исследования и практика показывают: реклама не просто сохранит свои позиции, но и станет еще более важным инструментом.

Несмотря на планы по оптимизации расходов, полностью отказываться от продвижения компании не станут. Вот почему:

• Необходимость удержания клиентов. В условиях роста цен и снижения покупательной способности конкуренция за каждого клиента обострится. Реклама поможет компаниям не потерять свою долю рынка и донести выгодные предложения до потребителей.
• Сложность выбора каналов. Современный рекламный рынок включает десятки каналов — от цифровых платформ до наружной рекламы. Разобраться в этом многообразии без помощи специалистов становится все сложнее.

Бюджеты на рекламу не исчезнут, но будут перераспределены:

• Вырастет спрос на измеримые результаты. Бизнес будет вкладываться в те форматы, где можно четко посчитать отдачу. Особенно востребованы станут performance-кампании, где оплата зависит от конкретных действий клиента — звонков, заявок или покупок.
• Сократятся расходы на имиджевую рекламу. Мерч с логотипами, участие в выставках, печать листовок и баннеров — именно от этих статей расходов компании готовы отказаться в первую очередь.

Усилится роль аналитики. Агентствам придется предоставлять клиентам более детальные отчеты, доказывая эффективность каждого вложенного рубля.

Чтобы успешно адаптироваться к новым условиям, стоит:

• Пересмотреть подходы к ценообразованию — предлагать клиентам гибкие условия, привязанные к результату.
• Усилить аналитическую экспертизу — научиться наглядно демонстрировать влияние рекламы на бизнес-показатели заказчика.
• Сосредоточиться на самых эффективных каналах продвижения, отказываясь от неперспективных направлений.

Для предпринимателей, которые размещают рекламу, главной задачей станет поиск надежных партнеров — агентств, способных работать прозрачно и добиваться конкретных результатов даже в условиях ограниченных бюджетов.

Таким образом, повышение НДС станет для рекламного рынка не кризисом, а стимулом для развития — бизнес научится тратить деньги на продвижение более осмысленно и эффективно.

Налоговая реформа 2026 года требует от бизнеса не паники, а планомерной подготовки. Основные моменты, которые стоит учитывать:

• Время работает на вас — поэтапное снижение лимитов по УСН до 2028 года дает возможность адаптироваться без авралов
• Главные риски управляемы — кассовые разрывы, снижение маржи и рост затрат можно минимизировать заранее
• Документооборот требует внимания — переход на электронные форматы и обновление шаблонов лучше начать за несколько месяцев
• Рекламный рынок перестраивается — смещение в сторону измеримых результатов открывает новые возможности для эффективного продвижения
• Системный подход побеждает — компании, которые уже сейчас анализируют финансовые модели, проверяют договоры и оптимизируют процессы, встретят изменения во всеоружии.

Важно помнить: изменения в НДС — это не только вызов, но и возможность пересмотреть бизнес-модель, укрепить отношения с клиентами и найти новые точки роста. Начинайте подготовку сейчас, чтобы 2026 год стал для вашего бизнеса не испытанием, а этапом развития.